IVA Franquiciado: Qué es y Cómo Beneficia a los Autónomos
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El IVA franquiciado es una nueva modalidad fiscal diseñada para facilitar la gestión del IVA a los autónomos, pues busca simplificar los trámites administrativos y reducir la carga fiscal para los trabajadores por cuenta propia. Este tema ha tomado gran relevancia debido a que está próximo a entrar en vigencia en el país.
Por ello, en este artículo, exploraremos en detalle qué es el IVA franquiciado, cómo funciona y los beneficios que puede ofrecer a los autónomos. Además, analizaremos cómo esta medida puede impactar positivamente en la economía de los pequeños negocios y fomentar el emprendimiento.
¿Qué es el IVA Franquiciado?
Antes de explicar qué es el IVA fraccionado, es necesario recordar que el IVA, o mejor conocido como Impuesto al Valor añadido, es un impuesto que se aplica directamente sobre el consumo de la compra de bienes o servicios. Es decir, que se trata de un impuesto que se aplica al consumidor final.
Por su parte, el IVA franquiciado es la posibilidad de que ese IVA no tenga repercusión en los autónomos que facturen un monto menor a 85.000 euros anualmente. De esta forma, los autónomos que se amparen bajo esta opción de IVA Franquiciado podrán:
- Estar exentos de realizar la correspondiente liquidación trimestral de IVA bajo el modelo 303, así como del resumen anual bajo el modelo 309.
- Estar excluidos de realizar facturas con IVA.
Sin embargo, los autónomos tampoco podrán acogerse a las deducciones de la cuota que se deriva de las adquisiciones. Por otro lado, aunque las facturas no incluyan el IVA, no se podrán deducir gastos, aunque si dispondrán de un procedimiento de registros diseñados de manera específica para pequeñas empresas, así como obligaciones fiscales simplificadas.
¿Cómo funciona el IVA en franquicias?
Como hemos estado analizando, el sistema de franquiciado de IVA, o IVA en franquicias, es un régimen voluntario en el que las empresas o autónomos que se adhieran no están obligados a incluir el IVA en sus precios. Pero, tampoco pueden deducir el IVA en las cuotas de sus adquisiciones. Es decir, que este régimen es similar a la exención de IVA que se aplica en sectores como la enseñanza.
Uno de los principales objetivos de esta medida es dinamizar el ecosistema empresarial español. Esto lo logran permitiendo a las pequeñas empresas y autónomos ofrecer precios más competitivos sin desequilibrar la competencia ni afectar los presupuestos públicos.
El crecimiento anual del volumen de negocio que excluye automáticamente a las empresas del régimen de franquicia del IVA aún está por definir, pero se estima que estará entre el 10% y el 25%. De hecho, una vez que se supere este límite, las empresas deberán pasar al régimen general y presentar los modelos 303 y modelos 390, como medida contra el fraude.
¿Cómo afecta y beneficia a los autónomos el Régimen de IVA de Franquicias?
El Régimen de IVA de Franquicias aún está en desarrollo en España, por lo que muchos detalles están pendientes de definición. Sin embargo, hay algunas consideraciones básicas que se sabe, afectarán a los autónomos:
- Los autónomos y pymes que se acojan a este régimen podrán ofrecer precios más competitivos, aunque su beneficio estará condicionado por ciertos factores.
- Al no poder deducir el IVA de las compras, cada empresa deberá evaluar si es rentable no incluir el IVA en sus productos, considerando cuánto IVA soporta y cuánto repercute.
- Aunque el límite europeo es de 85,000 euros, los estados pueden regularlo a la baja o asignar sectores específicos. Sin embargo, se sugiere iniciar con un proyecto piloto en pocas actividades y con un límite de facturación más bajo.
Por otro lado, el principal beneficio para los autónomos es la simplificación de trámites, ya que no tendrán que presentar algunos modelos ni enfrentar multas por impagos o retrasos en la documentación. Además, no será necesario presentar la declaración trimestral de IVA, lo que puede reducir costos y aumentar la competitividad.
Por otra parte, para aquellos que facturen menos de 85,000 euros al año, solo será obligatorio presentar el IRPF y las declaraciones informativas anuales.
Cambios que implica el IVA franquiciado
La Agencia Tributaria tiene planes de eliminar el IVA Simplificado, que actualmente forma parte del Régimen de Estimación Objetiva o tributación por módulos. Esto lo hará con el objetivo de que sea reemplazado por el IVA franquiciado.
Pero, es de recordar que, con este nuevo régimen, no podrás deducir el IVA de tus compras ni reflejarlo en tus facturas emitidas. Por lo tanto, es crucial que evalúes tus costes y gastos antes de optar por este sistema para determinar si te resulta beneficioso.
¿Cuándo entrará en vigencia el IVA Franquiciado en España?
El Ministerio de Hacienda y la Agencia Tributaria en este año comenzarán a publicar los textos legislativos necesarios para implementar el nuevo sistema de IVA franquiciado. De hecho, según Jesús Gascón, Secretario de Estado de Hacienda, estos cambios legales se adoptarán en el transcurso de este año para que el régimen entre en vigor a finales 2025.
Además, se anunciará un periodo transitorio para que las empresas se adapten a la nueva normativa. Por otro lado, es de destacar que el nuevo régimen de IVA franquiciado que ya está en marcha en otros países de la Unión, en la actualidad, en España, ya se están llevando a cabo las fases previas para su puesta en marcha, las cuales son:
- En una primera etapa, que está en vigor, se ha conseguido llegar a un consenso entre las asociaciones de autónomos y los agentes sociales.
- El segundo paso es lo que queda pendiente para el presente año, que la Agencia Tributaria detalle las condiciones y aspectos clave de este nuevo régimen.
- El tercer paso y lo que se realizará para el siguiente año, será la entrada en vigor.
Como verás, el Régimen de IVA Franquiciado representa una oportunidad para los autónomos y pequeñas empresas en España, pues ofrece una simplificación en la gestión del IVA y aumenta la competitividad. Sin embargo, se debe evaluar con cuidado los beneficios y limitaciones antes de optar por este régimen.
Pero, para obtener más información sobre el Régimen de IVA Franquiciado y cómo aprovecharlo al máximo, no dudes en contactar a nuestro equipo de profesionales. Estamos aquí para ayudarte a navegar por este nuevo sistema y optimizar la gestión de tus impuestos. ¡Contáctanos hoy mismo!
Acerca del autor
Stephany Alexandra Sánchez
Licenciada en Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Oriente en Venezuela y colegiada bajo el C.P.C. 173.141. Cuenta con 4 años de experiencia en el Bufete de Abogados y Contadores Públicos "Sánchez y Asociados", donde se especializa en gestiones administrativas, contables y legales para personas naturales y jurídicas a nivel internacional. Además, posee más de 6 años de experiencia en la redacción web, abordando temáticas fiscales, administrativas, legales y contables para diversos blogs en línea.
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