Impuesto sobre Sucesiones: Claves para entender la tributación de Activos Extranjeros en Custodia Española
Contenidos
La tributación de herencias internacionales en España puede generar confusión, ya que la normativa española interactúa con las leyes del país donde se ubican los bienes. Esto puede dar lugar a situaciones de doble imposición si no se gestiona correctamente. Por ello, es fundamental comprender cómo funciona el Impuesto sobre Sucesiones (IS) en estos casos para evitar sorpresas desagradables y planificar de la mejor manera posible.
Por esta razón, aquí abordaremos las claves para entender la tributación de activos extranjeros en custodia española, centrándonos en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD).
¿Qué es el Impuesto sobre Sucesiones?
El Impuesto sobre Sucesiones es un tributo progresivo que grava el incremento patrimonial obtenido a título gratuito como consecuencia de una transmisión mortis causa. Es decir, es un impuesto que se paga por recibir una herencia, legado o donación.
Este impuesto, cedido a las Comunidades Autónomas, presenta diferencias significativas en función del grado de parentesco con el fallecido y la comunidad autónoma donde se tribute la herencia.
¿Cómo tributa una herencia con activos extranjeros en España?
Cuando un residente en España fallece y deja bienes en el extranjero, estos activos formarán parte de su masa hereditaria y estarán sujetos al Impuesto sobre Sucesiones en España. Sin embargo, la tributación de estos activos puede ser compleja por los siguientes aspectos:
- Principio de residencia: España, al igual que muchos países, aplica el principio de residencia para determinar la obligación tributaria. Esto significa que, si el fallecido era residente fiscal en España, todos sus bienes, independientemente de donde se encuentren, estarán sujetos al IS en España.
- Doble imposición: La dificultad surge porque los activos situados en el extranjero también podrían estar sujetos al impuesto de sucesiones en el país donde se encuentren. Por ello, para evitar la doble imposición, España ha firmado convenios con otros países para evitar que un mismo patrimonio tribute dos veces.
Aspectos clave a tener en cuenta:
- Residencia del fallecido: Como se ha mencionado, la residencia del fallecido es un factor determinante, pues si el fallecido era residente en España, todos sus bienes, incluidos los del extranjero, se incluirán en la base imponible del IS en España.
- Residencia del heredero: La residencia del heredero también influye en la tributación, puesto que, si el heredero es residente en España, tributará por la totalidad de la herencia. Por otro lado, si no es residente, solo tributará por los bienes situados en territorio español.
- Tipo de activo: El tipo de activo heredado puede influir en la tributación, pues no es lo mismo heredar un inmueble que acciones o una cuenta bancaria, sino que cada tipo de activo tiene sus propias reglas de valoración y tributación.
- Convenios de doble imposición: Es crucial verificar si existe un convenio de doble imposición entre España y el país donde se encuentran los activos. Estos convenios establecen mecanismos para evitar la doble imposición, como la deducción por doble imposición internacional, la exención o el método de crédito fiscal.
Documentación requerida a presentar
Para presentar la declaración del Impuesto sobre Sucesiones, es necesario aportar cierta documentación, y, de hecho, algunos de los documentos obligatorios son los siguientes:
- Escritura de Aceptación de Herencia: Este documento es necesario para demostrar que los herederos aceptan la herencia.
- Inventario de Bienes y Herederos: Este documento debe contener información sobre los bienes y derechos que forman parte de la herencia, así como los datos de los herederos.
- Certificado de Defunción: Este documento es necesario para demostrar que el causante ha fallecido.
- Certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad: Este documento es necesario para demostrar que no hay testamentos anteriores que puedan afectar a la herencia.
- Testamento o Declaración de Herederos: Este documento es necesario para determinar quiénes son los herederos y cómo se repartirá la herencia.
Además de estos documentos, es posible que se necesiten otros documentos dependiendo de las circunstancias. Por ejemplo, si hay bienes inmuebles involucrados, se necesitará el título de propiedad, y si hay cuentas bancarias, se necesitará un certificado del banco.
Plazos y prórrogas para la presentación de la declaración
Es importante tener en cuenta que la declaración del Impuesto sobre Sucesiones tiene un plazo límite para su presentación. En general, se dispone de 6 meses desde la fecha de fallecimiento del causante para presentarla, y este plazo también aplica a los beneficiarios de seguros de vida.
Pero, si por alguna razón necesitas más tiempo, puedes solicitar una prórroga de 6 meses adicionales, pero es crucial realizar esta solicitud dentro de los primeros 5 meses del plazo inicial, y existen dos maneras de solicitar la prórroga:
- Online: Puedes cumplimentar un formulario de solicitud a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria, pero para acceder, necesitarás identificarte con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN.
- Presencial o telemática: Puedes presentar un escrito de solicitud en cualquier registro de la Agencia Tributaria, ya sea de forma presencial o telemática. Este escrito debe ir acompañado del certificado de defunción y otros datos relevantes sobre la herencia. Además, si optas por la vía telemática, también necesitarás identificarte con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN.
¿Cómo evitar problemas con la tributación de activos extranjeros?
Para evitar problemas con la Agencia Tributaria, toma en cuenta estos consejos y recomendaciones:
- Planificar la sucesión: Una buena planificación sucesoria, con la ayuda de un asesor experto, puede ayudar a minimizar la carga fiscal y evitar conflictos De hecho, herramientas como los testamentos o las donaciones en vida pueden ser útiles para gestionar el patrimonio de forma eficiente.
- Contar con asesoramiento profesional: Recurrir a un asesor fiscal como el equipo de TeGestionamos, expertos en herencias internacionales es crucial para optimizar la tributación, cumplir con las obligaciones en cada jurisdicción y evitar errores costosos.
Otros aspectos a considerar respecto al impuesto de sucesiones
Además de lo mencionado anteriormente, es importante tener en cuenta otros aspectos que pueden influir en la tributación de activos extranjeros en custodia española:
- Valoración de los bienes: Los bienes situados en el extranjero deben valorarse conforme a la normativa española, y esto puede requerir la intervención de un perito experto en valoración internacional.
- Posibles beneficios fiscales: En algunos casos, es posible aplicar beneficios fiscales, como reducciones o bonificaciones, en el Impuesto sobre Sucesiones. Estas reducciones pueden variar según la comunidad autónoma y el grado de parentesco con el fallecido.
La tributación de activos extranjeros en custodia española puede ser un proceso complejo, por lo que es fundamental conocer la normativa, planificar la sucesión y contar con asesoramiento profesional para evitar problemas y optimizar la carga fiscal. Afortunadamente, en Te Gestionamos te ofrecemos un servicio integral de asesoramiento fiscal y gestión de herencias internacionales. Así que, contacta con nosotros y te ayudaremos a resolver todas tus dudas.
Acerca del autor
Stephany Alexandra Sánchez
Licenciada en Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Oriente en Venezuela y colegiada bajo el C.P.C. 173.141. Cuenta con 4 años de experiencia en el Bufete de Abogados y Contadores Públicos "Sánchez y Asociados", donde se especializa en gestiones administrativas, contables y legales para personas naturales y jurídicas a nivel internacional. Además, posee más de 6 años de experiencia en la redacción web, abordando temáticas fiscales, administrativas, legales y contables para diversos blogs en línea.
Spanish
Dejar un comentario
¿Quieres unirte a la conversación?Siéntete libre de contribuir