Deducción por comida para autónomos: ¿Puedo deducir el IVA?

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Es muy habitual que un autónomo tenga que comer fuera de casa por razón de su actividad. Aunque muchos de ellos no lo saben, existe una deducción por comida para autónomos. Pero no vale todo, es muy importante pedir bien la factura y guardarla para poder demostrar la relación con la actividad profesional.

Desde 2018, con la entrada en vigor la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, se incluyó la deducción por manutención para trabajadores por cuenta propia. Así, un autónomo puede desgravarse hasta 26,67 € al día por comer en un bar o restaurante y hasta 48,08 € si la comida la hace en el extranjero. Estas cantidades pueden duplicarse en el caso de tener que pernoctar fuera de casa.

Sin embargo, a pesar de que han transcurrido ya dos años desde su puesta en práctica, todavía son muy pocos los autónomos que hacen uso de esta deducción.

Si quieres empezar a deducir por este concepto, presta atención, no vale todo. A continuación te proporcionamos las claves.

Para saber más: ¿Cuáles son las ayudas para autónomos?

Cantidades deducibles por manutención

De acuerdo con la citada Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo es posible deducirse el desayuno, comida y cena todos los días hasta un máximo por gastos de manutención:

26,67 € diarios si la comida es en España
48,08 € diarios si la comida es en el extranjero

Estas cantidades aumentan en el caso de pernoctación, de tal forma que, en España podrían deducirse 53,34 € diarios y en el extranjero 91,35 €.

Requisitos para deducir los gastos de comidas y/o manutención

Como decíamos al principio, no todo vale. Para poder acceder a esta deducción es necesario cumplir una serie de requisitos:

El gasto debe haberse producido durante un periodo de actividad de la empresa.
La comida ha de tener lugar en un establecimiento de restauración u hostelería. No serviría, por ejemplo, comprar la comida en un supermercado y consumirla en el hotel.
Se debe guardar un justificante del gasto. Lo más recomendable es solicitar una factura. En el caso del papel térmico es importante sacarle una foto o escanearla para conservarla en el tiempo.
Los gastos por manutención deben quedar registrados en los libros contables.
El pago debe realizarse a través de un medio electrónico.
Y recuerda que el gasto por manutención está limitado, no pueden superarse los 26,67€ diarios en España ni los 48,08€ en el extranjero.

¿Y si invito a comer a un cliente?

Para un autónomo el gasto de invitar a un cliente por negocios también es desgravable. Pero, aunque la consideración pueda parecer la misma, un gasto por comida, ambas tienen un tratamiento fiscal distinto.

Mientras que la deducción de las comidas cuando se encuentra solo está limitada según hemos comentado en el artículo, en el caso de comidas con clientes o proveedores el gasto puede deducirse íntegramente.

En estos casos, si cabe, conviene ser más estricto a la hora de conservar los justificantes que permitan acreditar tanto el gasto, como la vinculación de este a la actividad laboral. Factura, datos de los asistentes, correos con la convocatoria de la reunión, etc.

Incluir los gastos de manutención en la contabilidad de un autónomo puede significar un importante ahorro anual. Pero recuerda que debes tenerlos muy bien justificados. Si es posible, para evitar problemas con hacienda lo mejor es ponerlo en manos de un asesor cualificado.

Acerca del autor

Patricia Grande Yeves

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Graduada en ADE y Derecho por la Universidad Rey Juan Carlos de Madrid (2019) y en posesión del MBA Pharma & Medical devices por ESAME (2021).

Desde 2016 ha formado parte de la asociación universitaria AEGEE (European Student´s Forum), donde fue miembro de la junta directiva en la sede de Madrid durante 3 años.

En el ámbito de la redacción web, comenzó como colaboradora en Mejor con Salud, desde donde evolucionó como editora SEO y redactora, trabajando también para La Mente es Maravillosa y CEUPE (Centro Europeo de Postgrado) hasta llegar al equipo de TeGestionamos en 2019.

En 2020, trabajó para el equipo de marketing de la empresa de inteligencia artificial, Savana. Actualmente, además de continuar su trayectoria con TeGestionamos, forma parte del departamento de Health Economics y Market Access en Boston Scientific.