Deducción del IVA en vivienda para autónomos en teletrabajo
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En el contexto actual, donde el teletrabajo ha cobrado una relevancia sin precedentes, es fundamental que los autónomos conozcan las oportunidades fiscales que este modelo de trabajo puede ofrecer. Una de las más significativas es la deducción IVA teletrabajo, que permite a los autónomos recuperar el IVA soportado en los gastos de su vivienda cuando se usa parcialmente para actividades profesionales. A continuación, detallamos cómo se aplica esta deducción, qué gastos son deducibles y los criterios que deben cumplirse para hacer efectiva esta ventaja fiscal.
Este artículo te ayudará a decidir si necesitas ayuda de un asesor legal online para poder aplicar esta deducción correctamente.
Contexto legal y fiscal de la deducción
La legislación fiscal española permite a los trabajadores autónomos deducir el IVA de ciertos gastos de su vivienda, siempre que esta se utilice parcialmente para el desarrollo de su actividad económica.
El criterio fundamental para aplicar la deducción del IVA en el teletrabajo, es que debe existir una clara correlación entre los gastos incurridos y la actividad profesional.
En España, más del 13% de trabajadores con edades entre 35 a 54 años teletrabajan, parece que no, pero hay una gran cantidad de personas que trabajan desde casa.
Gracias a la sentencia de la TEAC, el pasado 19 de julio de 2023, los trabajadores por cuenta propia ya pueden deducirse el IVA en los gastos de su vivienda.
Hasta ahora, los trabajadores autónomos podían deducirse un 30% de los gastos de luz, internet y gas en relación con los metros cuadrados de su vivienda utilizados para actividades profesionales.
Sin embargo, no era posible deducirse el IVA de estos recibos. Esta situación cambió cuando el Tribunal Económico Administrativo Central (TEAC) reconoció que la legislación del IVA nacional no estaba alineada con la Directiva europea sobre el IVA.
Según el artículo 168 de esta Directiva, es posible deducir el IVA de los gastos incurridos para el negocio de manera proporcional al uso del espacio de la vivienda para actividades económicas.
Y aunque la AEAT aún no ha declarado todas las condiciones y especificaciones sobre cómo medir los gastos, es un gran avance para los trabajadores por cuenta propia.
Condiciones para la deducción del IVA
Uso dual de la vivienda
Para que un autónomo pueda deducir el IVA de los gastos de vivienda, una parte de la misma debe estar destinada exclusivamente al desarrollo de su actividad profesional. Esto significa que debe haber una separación física clara en la vivienda. Por ejemplo, una habitación utilizada únicamente como oficina.
Proporcionalidad y justificación
La deducción del IVA debe ser proporcional al uso que se le da a la vivienda para fines profesionales. Es necesario calcular qué porcentaje del hogar se destina a la actividad económica y aplicar ese mismo porcentaje al IVA de los gastos generales de la vivienda. Aunque también podrás deducir el uso de servicios personales.
Además, es crucial mantener una documentación adecuada que justifique el uso profesional de esa parte de la vivienda, como facturas y contratos que especifiquen claramente la razón del gasto y su vinculación con la actividad económica.
Gastos de vivienda deducibles
La deducción se aplica sobre el IVA pagado en varios tipos de gastos de vivienda, siempre que se cumplan las condiciones mencionadas anteriormente. Los gastos deducibles incluyen:
- Suministros
Los gastos en suministros como electricidad, agua, gas e internet, que son necesarios para realizar el trabajo, también pueden incluirse, aplicando la proporción correspondiente al área de la vivienda destinada a la actividad profesional.
- Otros gastos
Reparaciones y mejoras en la parte del hogar destinada a la actividad económica pueden ser objeto de deducción, siempre que no se trate de mejoras que incrementen el valor patrimonial del inmueble.
Aplicando la deducción
Si un autónomo posee una vivienda de 90 m² y destina una habitación de 17 m² a su actividad profesional (donde tiene su oficina), podemos calcular la deducción de la siguiente manera:
Primero, determinamos qué porcentaje del total de la vivienda representa el área dedicada a la actividad profesional, que sería dividiendo los metros cuadrados de habitación sobre el total de la vivienda, nos da un 18.89%
Luego, aplicamos el porcentaje de deducción del 30% sobre este 18,89% para calcular la proporción de los gastos generales de la vivienda que se pueden deducir, multiplicamos el 30% por 18,89% para poder calcularlo, nos da un 5,67%
Este 5,67% es el porcentaje de los gastos totales de luz, internet, gas, etc., que el autónomo podría deducir de sus ingresos.
Además, ahora también te puedes deducir el IVA de estos gastos en la misma proporción del 5,67%, siempre y cuando los gastos estén claramente vinculados al uso profesional de esa parte de la vivienda.
Esto significa que si, por ejemplo, el autónomo paga 100 euros al mes por estos servicios, podría deducir 5,67 euros de estos gastos como parte de los costes de su actividad económica, más el IVA correspondiente a esa parte deducible.
Proceso y recomendaciones para la deducción IVA teletrabajo
Documentación clave
Es imprescindible conservar todas las facturas y recibos que demuestren los gastos y su relación con la actividad profesional. La documentación debe incluir la cuantía del IVA soportado y detallar claramente el uso profesional del gasto.
Cálculo de la proporcionalidad
Los autónomos deben ser cuidadosos al calcular el porcentaje del hogar utilizado para fines profesionales. Es recomendable consultar con un asesor fiscal para determinar este porcentaje y asegurar que las deducciones se realizan correctamente.
Declaración del IVA
Los autónomos deben incluir la deducción del IVA en sus declaraciones trimestrales y anuales. Es aconsejable que un experto revise estas declaraciones para evitar errores que podrían llevar a sanciones.
La deducción del IVA por teletrabajo es una ventaja significativa para los autónomos, proporcionando un alivio fiscal que puede ayudar a reducir los costos generales de la actividad profesional realizada desde casa. Sin embargo, es fundamental cumplir con todas las condiciones fiscales y mantener una documentación rigurosa para aprovechar plenamente esta deducción.
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Acerca del autor
Valeria Muñasqui
Graduada en Publicidad y Relaciones Públicas en la Universidad del País Vasco (2022) y posteriormente, especializada en el máster de Marketing Digital en la Universidad Complutense de Madrid (2023).
En 2023 empezó redactando contenido para la start-up TaxDown, sobre fiscalidad y la declaración de la renta.
En 2024 llegó al equipo de TeGestionamos como redactora de contenido SEO, de forma paralela trabaja para una agencia de marketing digital.
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