Guía práctica: Cómo es el nuevo cálculo de la Cotización de Seguridad Social
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El sistema de cotización a la Seguridad Social en España ha experimentado cambios significativos en los últimos años, que han afectado tanto a trabajadores por cuenta ajena como a autónomos. Ante ello, comprender estas modificaciones es esencial para asegurar una correcta contribución y evitar posibles sanciones.
Por esta razón, en esta guía práctica, desglosaremos el nuevo cálculo de la cotización de la Seguridad Social, en donde nos centraremos en las cotizaciones del seguro social y, en particular, en la cotización de los autónomos.
¿Qué Cambios se Han Introducido en el cálculo de la cotización de la Seguridad Social?
El sistema de cotización ha evolucionado recientemente, especialmente para los autónomos. De hecho, desde el 1 de enero de 2023, el cálculo de la cotización para este colectivo se basa en los ingresos reales, un cambio que busca alinear las contribuciones con la capacidad económica de cada trabajador. Este enfoque se implementará completamente en 2025, después de un período de transición.
Lo que incluye el nuevo sistema de cotización
- Tramos de ingresos: Se han establecido diferentes niveles de ingresos, cada uno con una base mínima y máxima de cotización.
- Flexibilidad: Los autónomos pueden cambiar su base de cotización hasta seis veces al año, ajustándola a las variaciones de sus ingresos.
- Regularización anual: Al final de cada año fiscal, la Seguridad Social verificará si las cuotas abonadas coinciden con los ingresos reales, y, si hay discrepancias, se generará un ajuste, ya sea a favor del autónomo o de la Administración.
¿Cómo se determina tu cuota para la cotización de Seguridad Social?
El cálculo de la Cotización de Seguridad Social puede parecer complicado al principio, pero se puede desglosar en pasos claros y manejables. A continuación, explicamos el proceso paso a paso, tanto para trabajadores por cuenta ajena como para autónomos bajo el nuevo sistema basado en ingresos reales.
Paso 1: Determina la Base de Cotización
La base de cotización es el importe sobre el cual se calculan las contribuciones a la Seguridad Social. Pero, para autónomos, desde 2023, la base de cotización para autónomos depende de los ingresos reales netos, que se calculan de la siguiente manera:
- Ingresos brutos: Total de ingresos generados por la actividad.
- Menos gastos deducibles: Gastos directamente relacionados con la actividad, como suministros, alquiler, transporte, etc.
El resultado es el ingreso neto mensual, que se compara con los tramos establecidos por la Seguridad Social para determinar la base mínima y máxima. Para que sea más sencillo de entender, aquí te dejamos nuestro post referente a los grupos y bases de cotización, en donde podrás ver la tabla actualizada con las bases mínimas y máximas.
Paso 2: Identifica el Tipo de Cotización
El tipo de cotización es el porcentaje que se aplica a la base de cotización para calcular la cuota. Este varía según el tipo de contingencia y si eres trabajador por cuenta ajena o autónomo. Pero, para autónomos, se aplicaría lo siguiente:
- Cotización base: El tipo general es del 31,2%, que incluye contingencias comunes, profesionales, cese de actividad, y formación profesional.
Paso 3: Realiza el Cálculo del Importe Mensual
Una vez que tienes la base de cotización y el tipo aplicable, el cálculo de la cuota es sencillo, solo multiplica la base de cotización por el tipo aplicable, de la siguiente manera:
Cuota = Base de cotización × Tipo de cotización.
Ejemplo para autónomos:
- Base de cotización: 1.000 €
- Tipo general: 31,2%
- Cuota mensual: 1.000 × 0,312 = 312 €
Paso 4: Considera las Regularizaciones
En el nuevo sistema de cotización por ingresos reales, es importante tener en cuenta las regularizaciones anuales:
- Declaración de ingresos reales: Al cierre del ejercicio fiscal, la Seguridad Social cruzará los datos con la Agencia Tributaria para determinar los ingresos netos del autónomo.
- Revisión de la base de cotización: Si los ingresos declarados inicialmente no coinciden con los reales, se aplicará un ajuste.
- Si pagaste de más, recibirás una devolución.
- Si pagaste de menos, deberás abonar la diferencia.
Paso 5: Ajusta la Base de Cotización (opcional para autónomos)
El sistema permite a los autónomos ajustar su base de cotización hasta seis veces al año para adaptarla a sus ingresos reales:
¿Cómo hacerlo?
- Accede al portal de la Seguridad Social (Import@ss).
- Modifica tu base dentro de los tramos permitidos según tus ingresos estimados.
Este ajuste lo puedes hacer, si, por ejemplo, en un trimestre tus ingresos aumentan significativamente, puedes optar por una base mayor para evitar ajustes costosos al final del año.
Paso 6: Abona la Cuota Mensual
Para los autónomos, el pago se realiza directamente por domiciliación bancaria. De esta forma, la Seguridad Social carga automáticamente la cuota mensual en la cuenta bancaria registrada.
Paso 7: Controla y Prevé Ajustes
Para asegurarte de prever posibles ajustes, sigue estas recomendaciones:
- Mantén una contabilidad precisa: Registra todos tus ingresos y gastos para facilitar el cálculo de los ingresos netos y prever posibles ajustes.
- Simuladores en línea: Utiliza herramientas como el simulador de cuota disponible en la página de la Seguridad Social para verificar si estás cotizando adecuadamente.
- Consulta a un experto: Un asesor fiscal, como el equipo de TeGestionamos, puede ayudarte a optimizar el proceso y evitar errores.
Factores a considerar al elegir tu base de cotización de Seguridad Social
Son diversos los factores a considerar y a continuación los explicamos de manera breve:
- Tus ingresos actuales: Es importante que la base de cotización que elijas sea realista y se ajuste a tus ingresos actuales.
- Tus expectativas de ingresos futuros: Si prevés que tus ingresos aumentarán en el futuro, puedes considerar elegir una base de cotización más alta.
- Tus necesidades de prestaciones: Una base de cotización más alta puede resultar en mayores prestaciones en el futuro, como una pensión de jubilación más alta.
- Tu capacidad de pago: Asegúrate de que puedes afrontar el pago de la cuota correspondiente a la base de cotización que elijas.
Si tienes dudas respecto a este tema, o eres un autónomo que necesita ayuda con tu gestión fiscal o alguna asesoría administrativa, no dudes en consultarnos. En TeGestionamos contamos con un equipo preparado y con amplia experiencia que puede ayudarte a mantener en orden tus cotizaciones a la Seguridad Social.
Acerca del autor
Stephany Alexandra Sánchez
Licenciada en Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Oriente en Venezuela y colegiada bajo el C.P.C. 173.141. Cuenta con 4 años de experiencia en el Bufete de Abogados y Contadores Públicos "Sánchez y Asociados", donde se especializa en gestiones administrativas, contables y legales para personas naturales y jurídicas a nivel internacional. Además, posee más de 6 años de experiencia en la redacción web, abordando temáticas fiscales, administrativas, legales y contables para diversos blogs en línea.
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