Tributación conjunta y custodia compartida: ¿Qué debes saber tras una separación?
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La separación o el divorcio, además del impacto emocional, conlleva una serie de cambios significativos en la vida de una familia, incluyendo la forma en que se gestionan las finanzas y se cumplen las obligaciones tributarias. Sin embargo, uno de los aspectos que suele generar dudas es la tributación conjunta cuando existe custodia compartida de los hijos.
Por ello, aquí te explicaremos con detalle en qué consiste la tributación conjunta, cómo se aplica en casos de custodia compartida y qué factores debes considerar para tomar la mejor decisión para tu situación.
¿Qué es la tributación conjunta?
La tributación conjunta es una opción que ofrece el sistema tributario español que permite a determinadas unidades familiares presentar una única declaración de la renta. Esto lo pueden hacer sumando las rentas de todos sus miembros y aplicando una tarifa impositiva común.
Esta modalidad puede resultar beneficiosa en algunos casos, ya que permite acceder a determinadas deducciones y reducciones que no estarían disponibles en la tributación individual.
¿Quiénes pueden optar por la tributación conjunta?
La normativa del IRPF establece que pueden tributar conjuntamente:
- Matrimonios no separados legalmente: Es la situación más común, donde ambos cónyuges presentan una declaración conjunta.
- Unidades familiares monoparentales: Formadas por el padre o la madre y todos los hijos que convivan con él o ella y que cumplan los requisitos para formar parte de la unidad familiar.
- Parejas de hecho inscritas: En algunas Comunidades Autónomas, las parejas de hecho inscritas en el registro correspondiente también pueden optar por la tributación conjunta.
Tributación conjunta en casos de separación o divorcio
En los casos de separación o divorcio, la tributación conjunta se vuelve un poco más compleja. Esto es debido a que la ley establece que, si la custodia de los hijos la tiene solo uno de los progenitores, este será quien pueda optar por la tributación conjunta con los hijos. Por lo tanto, el otro progenitor, en este caso, deberá tributar de forma individual.
¿Y qué sucede cuando existe custodia compartida?
Cuando los progenitores tienen la custodia compartida de los hijos, la ley permite que cualquiera de los dos pueda optar por la tributación conjunta. Pero, es importante destacar que solo uno de ellos podrá hacerlo, mientras que el otro deberá presentar su declaración de forma individual.
Requisitos para la tributación conjunta con custodia compartida
Para poder optar por la tributación en conjunto en casos de custodia compartida, es necesario cumplir con los siguientes requisitos:
- Existencia de sentencia judicial o acuerdo regulador: Es decir, debe existir un documento legal que establezca la custodia compartida de los hijos.
- Convivencia con los hijos: El progenitor que opte por la tributación conjunta debe convivir con los hijos durante el año fiscal.
Pasos a seguir para tramitar la Tributación conjunta en casos de custodia compartida
Tramitar la tributación en conjunto, en casos de custodia compartida implica una serie de pasos que es importante seguir con atención para asegurar que se realiza correctamente, y que aquí te explicaremos de manera breve y concisa:
1. Recopila la documentación necesaria:
Estos documentos que necesitarás son los siguientes:
- DNI/NIE de ambos progenitores.
- Libro de familia o certificado de nacimiento de los hijos.
- Sentencia judicial o acuerdo regulador donde se establezca la custodia compartida.
- Certificado de empadronamiento que acredite la convivencia con los hijos.
- Documentación que acredite los ingresos de ambos progenitores y de los hijos (si los tuvieran): Certificados de empresa, declaraciones de autónomos, etc.
2. Comunícalo a la Agencia Tributaria:
A pesar de que la ley permite que cualquiera de los dos progenitores opte por la tributación conjunta, es fundamental que ambos estén de acuerdo y que se comunique a la Agencia Tributaria quién la va a ejercer. Esto se puede hacer a través de los siguientes medios:
- Presentación del Modelo 143: Este modelo se utiliza para comunicar a Hacienda la opción por la tributación conjunta en casos de custodia compartida. Esta se debe presentar antes del inicio del periodo impositivo al que se refiere.
- Inclusión de la información en la declaración de la renta: Al presentar la declaración de la renta (Modelo 100), se debe indicar claramente que se opta por la tributación conjunta y se deben incluir los datos de los hijos.
3. Rellena la declaración de la renta:
Una vez que hayas comunicado tu decisión a Hacienda, podrás rellenar la declaración de la renta de forma conjunta con tus hijos. Pero, recuerda que solo uno de los progenitores podrá hacerlo, mientras que el otro deberá presentarla individualmente.
4. Presenta la declaración en plazo:
La declaración de la renta se debe presentar dentro del plazo establecido por la Agencia Tributaria. Además, puedes hacerlo de forma online a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria o de forma presencial en las oficinas de Hacienda.
Ventajas e inconvenientes de la tributación conjunta con custodia compartida
Optar por la tributación conjunta con custodia compartida puede tener ventajas, como, por ejemplo, las siguientes:
- Reducción de la base imponible: Cuando se suman las rentas de los hijos a la del progenitor, la base imponible puede ser menor, lo que se traduce en un menor pago de impuestos.
- Acceso a deducciones: La tributación conjunta permite acceder a deducciones por maternidad, familia numerosa, discapacidad, entre otras, que pueden reducir la cuota tributaria.
Sin embargo, también existen inconvenientes a considerar, tales como:
- Pérdida de deducciones: El progenitor que tributa individualmente pierde la posibilidad de aplicar deducciones por los hijos.
- Mayor complejidad: La tributación conjunta puede ser más compleja de gestionar, especialmente si las rentas de los progenitores son muy diferentes.
¿Cómo decidir si la tributación conjunta es la mejor opción?
La decisión de tributar conjuntamente o por separado en casos de custodia compartida dependerá de las circunstancias individuales de cada familia. Por lo tanto, es fundamental analizar factores tales como:
- Nivel de ingresos de cada progenitor: En caso de matrimonios, si ambos progenitores tienen rentas altas (a partir de 30 mil euros anuales), es seguro que la declaración más beneficiosa sea calcularla de manera individual.
- Número de hijos: A mayor número de hijos, mayor puede ser el beneficio de la tributación conjunta.
- Gastos deducibles: Si uno de los progenitores tiene gastos deducibles elevados, puede ser más conveniente que tribute individualmente.
Recomendaciones
Ante cualquier duda, es recomendable consultar con un asesor fiscal especializado en derecho de familia, pues un profesional podrá analizar tu situación específica y ofrecerte la mejor solución. Afortunadamente, en TeGestionamos, somos expertos en tributación y derecho de familia.
Por lo tanto, si estás pasando por un proceso de separación o divorcio y tienes dudas sobre la tributación conjunta con custodia compartida, no dudes en contactarnos. Nuestro equipo de profesionales te asesorará de forma personalizada para que puedas tomar la mejor decisión para tu situación.
Acerca del autor
Stephany Alexandra Sánchez
Licenciada en Contaduría Pública, egresada de la Universidad de Oriente en Venezuela y colegiada bajo el C.P.C. 173.141. Cuenta con 4 años de experiencia en el Bufete de Abogados y Contadores Públicos "Sánchez y Asociados", donde se especializa en gestiones administrativas, contables y legales para personas naturales y jurídicas a nivel internacional. Además, posee más de 6 años de experiencia en la redacción web, abordando temáticas fiscales, administrativas, legales y contables para diversos blogs en línea.
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